自然人股权转让税收筹划(股权转让税收政策)

时间:2020-09-18 11:44:36 作者:www.sddlys.com

自然人股权转让税收筹划_股权激励和合伙企业

91号文规定,合伙企业转让限售股时,自然人合伙人个人所得税税率为五级累进税率。部分地方政府鼓励股权投资文件规定将自然人合伙人(无论普通合伙人或有限合伙人)的投资收益按照“利息股息、红利所得”项目征收个人所得税,税率为20%,如北京、湖北、新疆等。另外有部分地方政府对自然人有限合伙人和普通合伙人获得的投资收益设立不同税目及税收标准。前者获得的股权投资收益适用20%的税率计算缴纳个人所得税。如重庆市、长沙市、济南市等;后者获得的收益适用五级超额累进税率计算征收个人所得税。

目前,国家针对西部地区出台了较多的区域性税收优惠政策。另外,很多走出去的企业会选择香港作为持股平台,主要原因是香港税制简单,无资本利得税,对境外利润不收税。因此,从税收筹划的角度看,

4有限合伙持股平台设立时间问题。

从投融资角度来看,有限合伙员工持股平台设立时间直接影响持股平台能否参与到企业增发。

股权转让税收政策_股权转让税收管理

在这个阶段,自然人股权转让税收征管的效果也在实务中显现出来,税务机关基本无其它线索对自然人股权转让进行纳税评估或税务检查。

事实上,在股权转让的信息的传递中,股权变更企业主管税务机关是最有可能以最经济的方式获取工商变更信息的,同时也是最应取得该笔税款的,毕竟股权转让的应纳税款是基于股权变更企业的成长性等因素决定的,与股权变更企业所在地的大环境等因素的培育是分不开的,税款由当地征收是符合“谁养鱼、谁捕鱼”的税收基本原则。而股权转让方和受让方所在地(指异地股东所在地)与该笔税收的培育基本无关,其收取该笔税款不符合税收基本原则。

三、285号文和67号公告施行后的的征管。

1、285号文之后、126号文之前的税收征管。

285号文第三条确立了个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关,这是一个划时代的变化,因为它首次明确了自然人股权转让的主管税务机关,这对税务机关针对自然人股权转让的税收征管打下了坚实的基础。但由于285号文本身存在一些缺陷,导致其施行过程中无法执行,效果和预期相差甚远。

自然人股权转让税收筹划(股权转让税收政策)炒股税收

c.公司向自然人股东分红时,自然人股东按20%的税率缴纳个人所得税;。

d.因此,在不考虑税收优惠和税收筹划的前提下,自然人通过公司转让限售股最终承担的税率为。

1-(1-5.65%)*(1-25%)*(1-20%)=43.39%。

●综述结论:

1)合伙企业转让限售股时:

a.合伙企业缴纳5%的营业税,按营业税附加税13%的比例,营业税及附加税为5.65%。

b.自然人缴纳5%~35%或20%的所得税(根据不同地区政策而定)。

c.合计税负为10.37%~38.67%(按个体工商户税率)或24.52%(部分地区)。

2)上市公司分红时,所得税税负为20%。

员工直接持股。

通过公司持股。

通过合伙企业持股。

优点。

●税负最低。

自然人股权转让税收筹划(股权转让税收政策)收购的涉税事项

随着金三系统的上线和完善,工商信息与税务信息实现定期交换,税局对股权变更信息也将掌握的更详细和及时,木兰英华建议扣缴义务人和纳税人要考虑上述规定对股权交易的影响,避免超期申报缴税带来的涉税风险。

结语。

所谓经济决定税收,在进行股权投资和交易时,投资人需要比以往更多考虑税收和税收风险对投资收益的影响。作为专业从事税务风险防范和税务筹划的税务事务所,木兰英华希望为投资人提供广泛而深入涉税服务,助其规避税务风险,合法合规的获取理想的税后回报。股权转让个人所得税相关概念、征税对象、税率及算法。

1、个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。个人所得税的征税对象不仅包括个人,还包括具有自然人性质的企业。

2、征税对象、税率。

利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

股权转让税收政策_股权收购的涉税事项

在对自然人股权变更信息税收风险应对实践中,经常遇到现有税收政策难以解决或现有税收政策界定不明晰而无法直接处理的涉税事项,如不及时处理,势必增加风险应对的不确定性,影响税务机关税收应对的进度和效率。

一、自然人股权变更信息应对中的特殊涉税事项。

有别于国家税务总局2014年第67号公告(以下简称67号公告)中能对自然人股权转让直接税务处理的一般事项,由于没有现成的政策依据或与此关联的政策界定模糊、无法或不能顺利税务处置的涉税事项,称之为特殊性涉税事项。包括股权转让人失踪和实际股权转让人死亡涉税处理,具有对赌条款和法院裁定或判决下股权转让的税务处理,内外有别的股权转让价格筹划应对,被投资企业的隐性资产损失处理等。

二、自然人股权转让特殊涉税事项处理须把握的原则。

处理上述自然人股权转让产生的特殊涉税事项,笔者认为必须把握好相关原则,探索和研究处置方法,方得始终。一是遵循个税的立法原则,促进自然人履行遵从义务和增加财政收入。二是体现公正的执法原则,避免向纳税人多征或少征税款,保护纳税人的合法权益,维护国家的税收利益。三是参照成文法处理原则,在现有的涉税相关经济法律、法规框架内寻求妥善的处置办法。四是按照税收征收管理法处理原则,即当自然人股权转让人出于减少、免除或者推迟缴纳税款目的而实施不合理商业安排时,对其不合理的安排作出调整。

自然人股权转让税收筹划_股权激励和合伙企业

综上所述,自然人通过公司间接持股时:

(1)公司转让限售股的税率:首先,股权转让时,公司缴纳5%的营业税,按营业税附加税13%的比例,营业税及附加税为5.65%;公司取得股权转让收入后,按25%的税率缴纳企业所得税;公司向自然人股东分红时,自然人股东按20%的税率缴纳个人所得税。因此,在不考虑税收优惠和税收筹划的前提下,自然人通过公司转让限售股最终承担的税率为1-(1-5.65%)(1-25%)(1-20%)=43.39%。

(2)上市公司分红时,员工持股平台公司向员工股东分红的所得税税负为20%。

实践中,公司可以通过一些成本费用降低应纳税所得额,降低实际税负。但限售股转让金额一般较大,大幅降低限售股转让的实际税负难度较大。

三、通过合伙企业持股方式的税收。

1.合伙企业的特点。

合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照中华人民共和国合伙企业法在中国境内设立的企业,合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。根据合伙企业法(2007),普通合伙企业与有限合伙企业比较如下:

股权转让税收政策_股权转让税收管理

股权转让是一项民事法律行为,其中公司的股东依法将自己的股东权益转让给他人,并使他人能够获得股权。随着市场经济的不断发展,自然人股东或公司股东在公司内部进行股权转让的情况越来越普遍。股权转让要缴税吗?涉及哪些税金?公司股东或自然人股东经常问这些问题。股权转让分为两大类。一种是自然人股东的股权转让;二是公司股东(包括居民企业和非居民企业)的股权转让。

一,自然人股东股权转让的税收处理。

案例1:JS公司是一家外商投资企业,公司主要生产电子产品,产品远销欧美,并具有良好的效益。截至2013年12月,该公司的未分配利润为450万美元。MR是公司的股东,拥有30%的股份。2014年9月,MR将所有股份转让给了他人。这是否涉及相关税款的支付?自然人股东不论是外国人还是中国人,都应按照“财产转让收入”的规定,对增值部分的股权转让缴纳个人所得税,税率为20%。如果股权转让的价格合理,则平价转让将不会产生相关的税收义务。如何判断转让价格是否合理?

自然人股权转让税收筹划_股权转让所得税总结

2、如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等,股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额,不得从股权转让价。

第二部分:转让上市公司限售股涉税事宜。

涉税主体。

适用税率及税目。

应纳税额计算。

应纳税所得额=限售股转让收入-(限售纳税筹划的可能性。

居民纳税人。

财产转让所得适用税率20%。

股原值+合理税费)。

应纳税额=应纳税所得额×20%注:

依财税[2009]167号文,并未将解禁日之后孳生的送转股纳入征收个人所得税的范围,从理论上存在税收筹划的空间。为了便于理解。

备注。

1、限售股,是指:请参案例1。

(1)上市公司股权分置改革完成后股票案例1复牌日之前股东所持原非流通股股份,以。

某自然人持有上市公司限售股200万股,

股权转让税收政策_公司名义炒股税收

•股息红利营业税。

营业税的征收对象为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,股息红利不属于营业税的征收范围,因此不需要缴纳营业税。

(3)公司持股税收总结。

综上所述,自然人通过公司间接持股时:

公司转让限售股的税率:首先,股权转让时,公司缴纳5%的营业税,按营业税附加税13%的比例,营业税及附加税为5.65%;公司取得股权转让收入后,按25%的税率缴纳企业所得税;公司向自然人股东分红时,自然人股东按20%的税率缴纳个人所得税。因此,在不考虑税收优惠和税收筹划的前提下,自然人通过公司转让限售股最终承担的税率为1-(1-5.65%)(1-25%)(1-20%)=43.39%。

上市公司分红时,员工持股平台公司向员工股东分红的所得税税负为20%。

实践中,公司可以通过一些成本费用降低应纳税所得额,降低实际税负。但限售股转让金额一般较大,大幅降低限售股转让的实际税负难度较大。

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